使用步驟
- 填年終獎金額，上方立刻顯示單獨計稅的稅額和稅後金額。
- 填月工資、每月五險一金和專項附加扣除，下方對比兩種計稅方式的全年個稅。
- 獎金落在盲區時會提示，對照「單獨計稅的盲區區間」表調整發放金額。
引數說明
- 單獨計稅
- 年終獎 ÷ 12 得到的數額，按月度稅率表找稅率和速算扣除數，稅額 = 年終獎 × 稅率 − 速算扣除數。政策依據財政部 稅務總局公告 2023 年第 30 號，執行到 2027 年 12 月 31 日。
- 併入綜合所得
- 年終獎和全年工資合在一起，減去 6 萬元基本減除費用、五險一金和專項附加扣除後，按年度稅率表計算。
- 盲區
- 單獨計稅時，獎金剛超過稅率臨界點，整筆獎金都按高一檔稅率算，稅後反而比臨界點時少，例如 36,001 元比 36,000 元稅後少約 2,309 元。
單獨計稅稅率表（按月換算）
| 年終獎 ÷ 12 | 稅率 | 速算扣除數 |
|---|---|---|
| 不超過 3,000 元 | 3% | 0 |
| 3,000–12,000 元 | 10% | 210 |
| 12,000–25,000 元 | 20% | 1,410 |
| 25,000–35,000 元 | 25% | 2,660 |
| 35,000–55,000 元 | 30% | 4,410 |
| 55,000–80,000 元 | 35% | 7,160 |
| 超過 80,000 元 | 45% | 15,160 |
常見問題
選哪種方式更省？
工資不高、扣除額沒用完的，往往併入綜合所得更省；工資已在較高稅率檔的，單獨計稅通常更省。本工具按全年工資不變估算，實際可在次年 3–6 月個稅彙算時在個人所得稅 App 裡選擇。
年終獎 36,000 和 38,000 哪個到手多？
36,000 元單獨計稅交 1,080 元、到手 34,920 元；38,000 元落在 36,000–38,566.67 元的盲區，交 3,590 元、到手 34,410 元，反而少拿 510 元。
一年發兩次年終獎可以都單獨計稅嗎？
不可以。一個納稅年度內全年一次性獎金單獨計稅的辦法只能用一次，其他獎金併入當月工資計稅。
2028 年以後還能單獨計稅嗎？
現行政策執行到 2027 年 12 月 31 日，之後是否延續以屆時公告為準。
隱私說明
本工具完全在瀏覽器中執行，檔案和文字都在你的裝置上處理，不會上傳到我們的伺服器。