個稅計算器 2026 - 工資到手計算、年終獎計稅方式對比

輸入稅前月薪、五險一金和已填報的專項附加扣除，即可看到每月預扣的個稅、全年個稅和到手收入；填上年終獎，還會告訴你單獨計稅和併入綜合所得哪種更划算。

使用步驟

基本減除費用: 每月 5000 元，全年 6 萬元。
五險一金: 個人繳納比例通常為養老 8%、醫療 2%、失業 0.5%，公積金 5%–12%。部分城市醫保另有定額或取整規則，以工資條為準。
專項附加扣除: 子女教育、3 歲以下嬰幼兒照護每人每月 2000 元；贍養老人獨生子女 3000 元，非獨生子女分攤每人不超過 1500 元；首套房貸利息 1000 元或住房租金 800–1500 元；學歷繼續教育 400 元。以上為 2023 年起執行的標準，2026 年度未調整。
累計預扣法: 單位按 1 月起的累計收入對照年度稅率表預扣個稅，所以月薪不變時下半年的個稅也可能變多，但全年合計不變。

居民個人工資薪金按年度累計計算，應納稅額 = 累計應納稅所得額 × 稅率 − 速算扣除數：

應納稅所得額 = 稅前收入 − 每月 5000 元基本減除費用 − 五險一金個人部分 − 專項附加扣除。

按繳費基數等於月薪、養老 8%、醫療 2%、失業 0.5%、公積金 12% 計算，沒有專項附加扣除：

稅前月薪	五險一金（個人）	全年個稅	平均每月到手	1 月 / 12 月預扣個稅
6000	1350	0	4650	0 / 0
8000	1800	432	6164	36 / 36
10000	2250	990	7667.5	82.5 / 82.5
15000	3375	5430	11172.5	198.75 / 662.5
20000	4500	10080	14660	315 / 1050
30000	6750	26880	21010	547.5 / 3650
50000	11250	69330	32972.5	1012.5 / 8437.5

月薪較高時，年初按 3% 預扣，累計收入越過 36000 元后升到 10%，所以下半年每月扣的稅比上半年多，但全年合計不變。實際繳費基數有上下限，公積金比例各單位不同，以工資條為準。

單獨計稅時整筆獎金按「獎金 ÷ 12」對應的稅率計稅，跨過臨界點會整體跳檔：

獎金在 36000.01–38566.67 元、144000.01–160500 元之間時，稅後反而不如正好發 36000 元或 144000 元，可以和單位商量把多出的部分併入工資發放。

全年工資應納稅所得額	年終獎	單獨計稅合計個稅	併入綜合所得個稅	更省的方式
0（工資扣完沒有餘額）	40000	3790	1480	併入
10000	40000	4090	2480	併入
60000	30000	4380	6480	單獨計稅
120000	50000	14270	17080	單獨計稅

工資收入較低、扣除後還有剩餘額度時，併入綜合所得更省；工資部分已經適用 10% 及以上稅率時，單獨計稅通常更省。年度彙算時可以重新選擇。

全年一次性獎金單獨計稅政策執行至 2027 年 12 月 31 日。工資部分已適用 10% 及以上稅率時，單獨計稅通常更省；工資扣除後還有剩餘額度時，併入綜合所得更省。工具會自動對比。

單獨計稅時，用獎金 ÷ 12 確定稅率，再乘以整筆獎金。獎金剛超過 36000 元，整筆獎金就從 3% 跳到 10%，36001 元的稅後比 36000 元少約 2309 元。每個稅率檔的臨界點附近都有類似區間。

只有工資薪金時，全年個稅即年度彙算的應納稅額。勞務報酬、稿酬、特許權使用費以及大病醫療等扣除沒有計算在內。

常見原因是繳費基數與月薪不同、城市的醫保或公積金規則不同，或者單位代扣了其他費用。可以切換為「直接填寫」，輸入工資條上的五險一金金額。

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