사용 방법
- 세전 월급을 입력하세요.
- 사회보험과 주택공적금을 납부 기준액으로 계산하게 하거나, 급여 명세서의 합계를 직접 입력하세요.
- 신고한 특별 추가 공제가 있으면 추가하세요. 예를 들어 자녀, 부모 부양, 주택담보대출 이자, 월세 등이 있어요.
- 필요하면 연간 상여금을 입력해 두 가지 과세 방식을 비교하세요.
옵션 설명
- 기본 공제
- 모든 거주자 납세자는 세전 급여에서 매월 5,000위안(연 60,000위안)을 공제받아요.
- 사회보험
- 일반적인 근로자 부담률은 납부 기준액의 양로보험 8%, 의료보험 2%, 실업보험 0.5%이고, 여기에 주택공적금 5–12%가 더해져요. 도시에 따라 반올림 방식이나 상한이 다를 수 있어요.
- 특별 추가 공제
- 교육 중인 자녀와 3세 미만 영유아 1인당 월 2,000, 부모 부양 3,000(형제자매와 분담 시 최대 1,500), 첫 주택 담보대출 이자 1,000 또는 월세 800–1,500, 학위 교육 400이에요. 2023년부터 적용되는 금액이에요.
- 누적 원천징수
- 세금은 1월부터의 누적 소득에 연간 세율표를 적용해 원천징수돼요. 그래서 급여가 그대로여도 연말로 갈수록 월 세금이 늘어나는 경우가 많아요. 연간 총액은 같아요.
연간 세율표와 월별 계산 예시
중국 본토 거주 납세자의 종합소득에 적용되는 세율이에요(2019년부터 시행 중인 표이며 이 도구가 사용하는 표예요). 세금은 과세 금액에 세율을 곱한 값에서 누진 공제액을 뺀 것이에요.
| 연간 과세 소득 (CNY) | 세율 | 누진 공제액 |
|---|---|---|
| 36,000 이하 | 3% | 0 |
| 36,000 – 144,000 | 10% | 2,520 |
| 144,000 – 300,000 | 20% | 16,920 |
| 300,000 – 420,000 | 25% | 31,920 |
| 420,000 – 660,000 | 30% | 52,920 |
| 660,000 – 960,000 | 35% | 85,920 |
| 960,000 초과 | 45% | 181,920 |
월급이 20,000이고 사회보험과 주택공적금이 2,000, 특별공제가 1,000인 경우의 예예요. 매달 누적 과세 소득에 20,000 − 5,000 − 2,000 − 1,000 = 12,000이 더해져요. 3월까지는 36,000 이하이므로 세금은 월 360이에요. 4월부터는 36,000을 넘어 세율이 10%가 돼요. 누적 세액은 48,000 × 10% − 2,520 = 2,280이고, 이미 낸 1,080을 빼면 4월 세금은 1,200이에요. 연간 합계는 11,880이고 실수령액은 3월까지 월 17,640, 이후 16,800이에요.
자주 묻는 질문
연간 상여금은 분리 과세하는 게 좋을까요?
일회성 연간 상여금 분리 과세는 2027년 12월 31일까지 선택할 수 있어요. 급여에 이미 10% 이상의 세율이 적용되고 있다면 대개 분리 과세가 유리하고, 공제액이 급여보다 크다면 연간 소득에 합산하는 편이 유리해요. 이 도구가 두 방식을 비교해 줘요.
상여금 "함정" 구간이란 무엇인가요?
분리 과세하면 상여금 ÷ 12로 세율을 정하고, 그 세율을 상여금 전체에 적용해요. 36,000을 살짝 넘으면 상여금 전체의 세율이 3%에서 10%로 뛰어서, 상여금 36,001을 받으면 36,000을 받을 때보다 손에 쥐는 금액이 약 2,309 적어져요. 모든 구간 경계에 비슷한 범위가 있어요.
연말 종합소득 정산도 반영되나요?
표시되는 연간 세금은 급여 소득만 있을 때 정산에서 확정되는 금액과 같아요. 노무 보수, 원고료 같은 다른 소득이나 중대 질병 의료비 공제는 포함되지 않아요.
외국인에게도 적용되나요?
세법상 거주자라면 세율은 같지만, 외국인은 특별 추가 공제 대신 주거비·자녀 교육비 보조 같은 다른 비과세 수당을 선택할 수 있어요. 회사에 확인하세요.
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