Cómo se usa
- Introduce tu salario mensual bruto.
- Deja que la herramienta calcule la seguridad social y el fondo de vivienda a partir de tu base de cotización, o escribe el total que figura en tu nómina.
- Añade las deducciones adicionales especiales que hayas declarado, como hijos, padres, intereses hipotecarios o alquiler.
- Si quieres, introduce tu bonificación anual para comparar las dos formas en que puede tributar.
Opciones explicadas
- Deducción básica
- A todo contribuyente residente se le restan del salario 5.000 CNY al mes (60.000 al año) antes de calcular el impuesto.
- Seguridad social
- Los tipos habituales a cargo del empleado son pensión 8 %, sanidad 2 % y desempleo 0,5 % de la base de cotización, más un fondo de vivienda del 5 al 12 %. Tu ciudad puede redondearlos o limitarlos de otra forma.
- Deducciones adicionales especiales
- 2.000 al mes por cada hijo escolarizado y por cada hijo menor de 3 años, 3.000 por el cuidado de los padres (o hasta 1.500 si se comparte con hermanos), 1.000 por intereses hipotecarios de la primera vivienda u 800–1.500 por alquiler, y 400 por estudios de grado. Son los importes vigentes desde 2023.
- Retención acumulada
- El impuesto se retiene sobre la renta acumulada desde enero según la tabla de tipos anual, por lo que el impuesto mensual suele subir más adelante en el año aunque el salario no cambie. El total anual es el mismo.
Tabla de tipos anuales y un ejemplo mensual
Estos son los tipos para los contribuyentes residentes en China continental sobre la renta global (la tabla vigente desde 2019, que es la que usa esta herramienta). El impuesto es la base imponible por el tipo, menos la deducción rápida.
| Base imponible anual (CNY) | Tipo | Deducción rápida |
|---|---|---|
| Hasta 36 000 | 3 % | 0 |
| 36 000 – 144 000 | 10 % | 2520 |
| 144 000 – 300 000 | 20 % | 16 920 |
| 300 000 – 420 000 | 25 % | 31 920 |
| 420 000 – 660 000 | 30 % | 52 920 |
| 660 000 – 960 000 | 35 % | 85 920 |
| Más de 960 000 | 45 % | 181 920 |
Ejemplo con un salario de 20 000 al mes, 2000 de seguridad social y fondo de vivienda y 1000 de deducciones especiales. Cada mes se suman 20 000 − 5000 − 2000 − 1000 = 12 000 a tu base imponible acumulada. Hasta marzo se mantiene en 36 000 o menos, así que el impuesto es de 360 al mes. A partir de abril supera los 36 000 y el tipo es del 10 %: el impuesto acumulado es 48 000 × 10 % − 2520 = 2280, menos los 1080 ya pagados, así que el impuesto de abril es 1200. En el año el total es 11 880 y el sueldo neto es de 17 640 al mes hasta marzo y de 16 800 después.
Preguntas frecuentes
¿Debe tributar por separado mi bonificación anual?
La tributación separada de la bonificación anual única está disponible hasta el 31 de diciembre de 2027. Suele convenir cuando tu salario ya tributa al 10 % o más; sumar la bonificación a la renta anual es mejor cuando tus deducciones superan tu salario. La herramienta compara ambas opciones.
¿Qué es la «trampa» de la bonificación?
Con tributación separada, el tipo se elige según bonificación ÷ 12 y se aplica a toda la bonificación. Justo por encima de 36.000, toda la bonificación salta del 3 % al 10 %, así que una bonificación de 36.001 te deja unos 2.309 menos que una de 36.000. Hay intervalos parecidos en el límite de cada tramo.
¿Sirve para la liquidación anual del impuesto?
El impuesto anual mostrado coincide con lo que la liquidación anual ajustaría teniendo en cuenta solo el salario. No incluye otras rentas, como remuneraciones por servicios o derechos de autor, ni la deducción por enfermedades graves.
¿Se aplica a extranjeros?
Los tipos son los mismos para los residentes fiscales, pero los extranjeros pueden elegir otras asignaciones (como subsidios de vivienda y de educación de los hijos) en lugar de las deducciones adicionales especiales. Consúltalo con tu empresa.
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