Mode d’emploi
- Saisissez votre salaire mensuel brut.
- Laissez l’outil calculer les assurances sociales et le fonds de logement à partir de votre assiette de cotisation, ou saisissez le total indiqué sur votre fiche de paie.
- Ajoutez les déductions spéciales complémentaires que vous avez déclarées : enfants, parents, intérêts d’emprunt immobilier ou loyer, par exemple.
- Saisissez éventuellement votre prime annuelle pour comparer les deux façons de l’imposer.
Explication des options
- Abattement de base
- 5 000 CNY par mois (60 000 par an) sont déduits du salaire avant impôt pour tout contribuable résident.
- Assurances sociales
- Les taux salariaux habituels sont de 8 % pour la retraite, 2 % pour la maladie et 0,5 % pour le chômage, appliqués à l’assiette de cotisation, plus un fonds de logement de 5 à 12 %. Votre ville peut arrondir ou plafonner ces montants différemment.
- Déductions spéciales complémentaires
- 2 000 par mois par enfant scolarisé et par enfant de moins de 3 ans, 3 000 pour le soutien aux parents (ou jusqu’à 1 500 en cas de partage avec les frères et sœurs), 1 000 pour les intérêts d’emprunt d’une première résidence ou 800 à 1 500 pour le loyer, et 400 pour une formation diplômante. Ce sont les montants en vigueur depuis 2023.
- Retenue cumulative
- L’impôt est retenu sur votre revenu cumulé depuis janvier selon le barème annuel : l’impôt mensuel augmente donc souvent en fin d’année, même si votre salaire ne change pas. Le total annuel reste le même.
Barème annuel et exemple mensuel
Voici les taux applicables aux contribuables résidents de Chine continentale sur les revenus globaux (le barème en vigueur depuis 2019, utilisé par cet outil). L’impôt est le montant imposable multiplié par le taux, moins la déduction rapide.
| Revenu imposable annuel (CNY) | Taux | Déduction rapide |
|---|---|---|
| Jusqu’à 36 000 | 3 % | 0 |
| 36 000 – 144 000 | 10 % | 2 520 |
| 144 000 – 300 000 | 20 % | 16 920 |
| 300 000 – 420 000 | 25 % | 31 920 |
| 420 000 – 660 000 | 30 % | 52 920 |
| 660 000 – 960 000 | 35 % | 85 920 |
| Plus de 960 000 | 45 % | 181 920 |
Exemple avec un salaire de 20 000 par mois, 2 000 d’assurances sociales et de fonds de logement, et 1 000 de déductions spéciales. Chaque mois ajoute 20 000 − 5 000 − 2 000 − 1 000 = 12 000 à votre revenu imposable cumulé. Jusqu’en mars, il reste inférieur ou égal à 36 000, donc l’impôt est de 360 par mois. À partir d’avril, il dépasse 36 000 et le taux est de 10 % : l’impôt cumulé est 48 000 × 10 % − 2 520 = 2 280, moins les 1 080 déjà payés, donc l’impôt d’avril est de 1 200. Sur l’année, le total est de 11 880 et le salaire net est de 17 640 par mois jusqu’en mars, puis de 16 800 ensuite.
Questions fréquentes
Faut-il imposer la prime annuelle séparément ?
L’imposition séparée de la prime annuelle unique est possible jusqu’au 31 décembre 2027. Elle est généralement plus avantageuse quand votre salaire est déjà imposé à 10 % ou plus ; ajouter la prime au revenu annuel est préférable quand vos déductions dépassent votre salaire. L’outil compare les deux.
Qu’est-ce que le « piège » de la prime ?
En imposition séparée, le taux est déterminé par prime ÷ 12 et s’applique à toute la prime. Juste au-dessus de 36 000, toute la prime passe de 3 % à 10 % : une prime de 36 001 vous laisse environ 2 309 de moins qu’une prime de 36 000. Des zones similaires existent à chaque limite de tranche.
L’outil couvre-t-il la régularisation fiscale annuelle ?
L’impôt annuel affiché correspond à ce que la régularisation établirait pour le seul salaire. Les autres revenus, comme les rémunérations de services ou les droits d’auteur, ainsi que la déduction pour maladie grave, ne sont pas pris en compte.
S’applique-t-il aux étrangers ?
Les taux sont les mêmes pour les résidents fiscaux, mais les ressortissants étrangers peuvent choisir d’autres avantages (comme les allocations de logement et d’éducation des enfants) à la place des déductions spéciales complémentaires. Renseignez-vous auprès de votre employeur.
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