使用步骤
- 填年终奖金额，上方立刻显示单独计税的税额和税后金额。
- 填月工资、每月五险一金和专项附加扣除，下方对比两种计税方式的全年个税。
- 奖金落在盲区时会提示，对照「单独计税的盲区区间」表调整发放金额。
参数说明
- 单独计税
- 年终奖 ÷ 12 得到的数额，按月度税率表找税率和速算扣除数，税额 = 年终奖 × 税率 − 速算扣除数。政策依据财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号，执行到 2027 年 12 月 31 日。
- 并入综合所得
- 年终奖和全年工资合在一起，减去 6 万元基本减除费用、五险一金和专项附加扣除后，按年度税率表计算。
- 盲区
- 单独计税时，奖金刚超过税率临界点，整笔奖金都按高一档税率算，税后反而比临界点时少，例如 36,001 元比 36,000 元税后少约 2,309 元。
单独计税税率表（按月换算）
| 年终奖 ÷ 12 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 3,000 元 | 3% | 0 |
| 3,000–12,000 元 | 10% | 210 |
| 12,000–25,000 元 | 20% | 1,410 |
| 25,000–35,000 元 | 25% | 2,660 |
| 35,000–55,000 元 | 30% | 4,410 |
| 55,000–80,000 元 | 35% | 7,160 |
| 超过 80,000 元 | 45% | 15,160 |
常见问题
选哪种方式更省？
工资不高、扣除额没用完的，往往并入综合所得更省；工资已在较高税率档的，单独计税通常更省。本工具按全年工资不变估算，实际可在次年 3–6 月个税汇算时在个人所得税 App 里选择。
年终奖 36,000 和 38,000 哪个到手多？
36,000 元单独计税交 1,080 元、到手 34,920 元；38,000 元落在 36,000–38,566.67 元的盲区，交 3,590 元、到手 34,410 元，反而少拿 510 元。
一年发两次年终奖可以都单独计税吗？
不可以。一个纳税年度内全年一次性奖金单独计税的办法只能用一次，其他奖金并入当月工资计税。
2028 年以后还能单独计税吗？
现行政策执行到 2027 年 12 月 31 日，之后是否延续以届时公告为准。
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